{"id":5214,"date":"2025-05-05T15:34:03","date_gmt":"2025-05-05T14:34:03","guid":{"rendered":"https:\/\/excellentia.io\/?p=5214"},"modified":"2025-05-05T15:34:05","modified_gmt":"2025-05-05T14:34:05","slug":"ottimizzazione-fiscale-mediante-marchi-e-royalties","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/excellentia.io\/en\/2025\/05\/ottimizzazione-fiscale-mediante-marchi-e-royalties\/","title":{"rendered":"Ottimizzazione fiscale mediante Marchi e Royalties"},"content":{"rendered":"

La tutela del marchio aziendale costituisce un presidio essenziale sotto il profilo della propriet\u00e0 intellettuale; tuttavia, tale attivit\u00e0 riveste anche una rilevanza strategica in ambito fiscale. La registrazione del marchio, infatti, pu\u00f2 generare significativi vantaggi tributari, spesso sottovalutati da parte degli operatori economici.<\/p>\n\n\n\n

Sebbene la funzione primaria del marchio sia quella di differenziare i prodotti o i servizi dell’impresa sul mercato e rafforzare la fidelizzazione della clientela, esso pu\u00f2 altres\u00ec configurarsi quale strumento efficace di pianificazione fiscale, attraverso la percezione di royalties assoggettate a regime fiscale agevolato.<\/p>\n\n\n\n

Modalit\u00e0 di accesso ai benefici fiscali<\/h2>\n\n\n\n

Affinch\u00e9 l\u2019impresa possa beneficiare della tassazione agevolata sui proventi derivanti dall\u2019uso del marchio registrato, \u00e8 necessario procedere preliminarmente con la domanda di registrazione e acquisire la titolarit\u00e0 formale del marchio.<\/p>\n\n\n\n

Regime fiscale delle Royalties<\/h2>\n\n\n\n

L’ordinamento tributario italiano riconosce, a favore dei percettori di compensi derivanti da diritti d\u2019autore, marchi e brevetti, un regime fiscale agevolato che consente la detassazione del 25% dei proventi percepiti a titolo di royalty. <\/p>\n\n\n\n

Nonostante la portata dell\u2019agevolazione, essa risulta ancora ampiamente sottoutilizzata da parte delle imprese, le quali tendono a considerare il marchio esclusivamente quale asset immateriale di rappresentanza.<\/p>\n\n\n\n

Come procedere<\/h2>\n\n\n\n

La strutturazione fiscale ottimale prevede le seguenti fasi:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Ideazione e creazione<\/strong> del Marchio;<\/li>\n\n\n\n
  2. Registrazione<\/strong> del marchio a titolo personale<\/strong> presso l’Ufficio Italiano Brevetti e Marchi (UIBM) o altri enti a ci\u00f2 preposti (es. EUIPO);<\/li>\n\n\n\n
  3. Concessione in licenza d’uso<\/strong> del marchio alla societ\u00e0, che corrisponder\u00e0 al titolare le royalties previste contrattualmente.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Questa modalit\u00e0 consente di ridurre sensibilmente il carico fiscale rispetto alle modalit\u00e0 ordinarie di remunerazione, come i compensi per l\u2019amministratore, che generalmente subiscono una pressione fiscale superiore al 50%. <\/p>\n\n\n\n

    Con il meccanismo delle royalty, la tassazione effettiva pu\u00f2 variare:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • minimo 17,25%<\/strong>, corrispondente al 75% dell’aliquota IRPEF minima (23%);<\/li>\n\n\n\n
    • massimo 32,25%<\/strong>, corrispondente al 75% dell’aliquota IRPEF massima (43%).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Vantaggi collaterali<\/h2>\n\n\n\n

      Oltre al beneficio principale in termini di riduzione IRPEF o IRES, le persone fisiche non titolari di partita IVA che percepiscono royalty possono avvalersi di ulteriori vantaggi:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • esenzione IVA<\/strong>, qualora le royalties siano percepite al di fuori di un’attivit\u00e0 abituale di impresa;<\/li>\n\n\n\n
      • esclusione dalla base imponibile contributiva INPS e\/o INAIL<\/strong>, in quanto le somme percepite non sono soggette a obblighi contributivi in assenza di attivit\u00e0 d’impresa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        Regime per l’autore del Marchio<\/h2>\n\n\n\n

        Quando il titolare del marchio coincide con il suo autore, le royalties percepite sono qualificabili come redditi di lavoro autonomo (art. 53, co. 2, lett. b, TUIR). In tal caso, il reddito imponibile si determina applicando una deduzione forfettaria sulle somme percepite, la cui entit\u00e0 varia in base all\u2019et\u00e0 del soggetto:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        • deduzione del 40%<\/strong> per soggetti di et\u00e0 inferiore ai 35 anni;<\/li>\n\n\n\n
        • deduzione del 25%<\/strong> per soggetti di et\u00e0 pari o superiore ai 35 anni.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          Sul reddito netto cos\u00ec determinato si applica la ritenuta d\u2019acconto del 20% (art. 25, co. 1, DPR 600\/73), con successiva tassazione ordinaria IRPEF in sede di dichiarazione annuale.<\/p>\n\n\n\n

          Esempio pratico<\/em>: un giovane imprenditore di 32 anni percepisce \u20ac20.000 di royalty per l\u2019uso del proprio marchio. Applicando la deduzione del 40%, la base imponibile si riduce a \u20ac12.000. Su tale importo \u00e8 effettuata una ritenuta d\u2019acconto del 20% (\u20ac2.400) e, successivamente, l\u2019importo rientrer\u00e0 nella dichiarazione IRPEF come reddito di lavoro autonomo.<\/p>\n\n\n\n

          Regime per soggetti diversi dall’autore del marchio<\/h2>\n\n\n\n

          Nel caso in cui le royalties siano percepite da un soggetto che non \u00e8 l\u2019autore del marchio, esse assumono la natura di redditi diversi. La deduzione forfettaria del 25% \u00e8 riconosciuta esclusivamente se i diritti sono stati acquisiti a titolo oneroso; in caso contrario, l\u2019importo percepito sar\u00e0 interamente imponibile.<\/p>\n\n\n\n

          In tali circostanze, l\u2019intestazione del marchio a persone fisiche potrebbe non risultare fiscalmente efficiente rispetto alla cessione del diritto a una struttura societaria, che pu\u00f2 fruire di ulteriori strumenti di deduzione e ottimizzazione fiscale.<\/p>\n\n\n\n

          Esempio pratico<\/em>: un imprenditore acquista i diritti su un marchio da un terzo per \u20ac50.000 e successivamente concede il marchio in licenza, percependo royalty annuali pari a \u20ac30.000. In questo scenario, pu\u00f2 dedurre il 25% (\u20ac7.500), assoggettando a tassazione solo \u20ac22.500. Se, invece, il marchio fosse stato acquisito gratuitamente (ad esempio tramite donazione), l\u2019intero importo di \u20ac30.000 sarebbe imponibile senza possibilit\u00e0 di deduzione.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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